Межрайонная ИФНС России 3 по ЛНР разъясняет какие изменения по НДС действуют при УСН с 2025 года

Межрайонная ИФНС России 3 по ЛНР разъясняет какие изменения по НДС действуют при УСН с 2025 года

С 2025 года экономические субъекты на УСН признаются

налогоплательщиками НДС. Но если доход не превышает 60 млн руб., организации и ИП на УСН освобождаются от НДС.

Если экономические субъекты не подпадают под это освобождение, то они вправе применять пониженные ставки НДС):

5% - если доходы не превышают 250 млн руб. (с индексацией);

7% - если доходы не превышают 450 млн руб. (с индексацией).

При применении пониженных ставок 5% и 7% "входной" НДС нельзя принять к вычету.

Есть операции, в отношении которых, несмотря на переход на пониженные ставки 5% и 7%, налог нужно рассчитать по иным ставкам:

ввоз товаров в РФ и операции, по которым налогоплательщик является налоговым агентом в соответствии с п. п. 1, 3 - 6 ст. 161 НК РФ облагаются по общеустановленным ставкам;

операции, указанные в п. п. 1 - 1.2, 2.1 - 3.1, 7 и 11 п. 1 ст. 164 НК РФ облагаются по ставке 0%.

Если нет права на освобождение или пониженные ставки не применяются, НДС нужно исчислять и уплачивать так же, как на общей системе налогообложения. Это означает, в частности, следующее:

применяются общеустановленные ставки налога - в большинстве случаев 20%;

есть право на вычеты по НДС.

Налогоплательщики НДС обязаны выставлять счет-фактуры .

Подавать декларацию по НДС должны все налогоплательщики. Исключение: не нужно подавать декларации, если организации и ИП освобождены от НДС и при этом не совершают операции, при которых налог уплачивается, несмотря на освобождение.

Обращаем Ваше внимание, что признание плательщиком НДС потребует ввести соответствующие изменения в рабочий план счетов бухгалтерского учета.

Межрайонная ИФНС России 3 по ЛНР информирует налогоплательщиков о применении налога на имущество организаций за 2024 год

Законом Луганской Народной Республики от 30.11.2023 16-I «О налоге на имущество организаций» (https://clck.ru/3EmPU5)

в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации на территории Луганской Народной Республики введен налог на имущество организаций с налогового периода 2024 года.

В настоящее время на территории Луганской Народной Республики кадастровая оценка не проведена, в связи с

чем налоговая база для организаций, являющихся плательщиками налога, определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. Среднегодовую стоимость имущества определяют исходя из его остаточной стоимости, рассчитанной по правилам бухгалтерского (бюджетного) учета.

Налоговым периодом по налогу на имущество организаций является календарный год.

Налоговая декларация представляется один раз в год не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Отчетными периодами признаются: первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

Налогоплательщики – организации исчисляют сумму налога (авансового платежа) самостоятельно.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (пункт 1 статьи 383 НК РФ (https://clck.ru/3EqvuM)).

Уплата (перечисление) налога, авансовых платежей по налогам в бюджетную систему Российской Федерации осуществляется в качестве единого налогового платежа с обязательным представлением в налоговый орган по

месту учета уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей по налогу не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты авансовых платежей по налогу (https://clck.ru/3EmPkD).

Форма, порядок заполнения и формат представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховых взносов

в электронном виде, утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2022 ЕД-7-8/1047@ (https://clck.ru/3EmPys).

Межрайонная ИФНС России 3 по Луганской Народной Республике напоминает налогоплательщикам о сроках представления уведомлений об исчисленных суммах и уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в декабре 2024

года

Начиная с 2024 года НФДЛ исчисляется за периоды:

с 1 по 22 число месяца;

с 23 по последнее число месяца.

НДФЛ уплачивается два раза в месяц:

не позднее 28 числа текущего месяца в отношении сумм налога, удержанного с 1 по 22 число текущего месяца;

не позднее 5 числа следующего в отношении сумм налога, удержанного с 23 по последнее число предыдущего месяца.

Чтобы зачислить единый налоговый платеж в счет НДФЛ, работодателям необходимо представить уведомление (абз. 3 п. 9 ст. 58 НК РФ (https://clck.ru/3Epf6r)):

не позднее 25 числа этого же месяца (по НДФЛ, который удержали с 1 по 22 число текущего месяца);

не позднее 3 числа следующего месяца (по НДФЛ, который удержали с 23 по последнее число предыдущего месяца).

Таким образом, уведомление об исчисленных суммах НДФЛ за период с 1 по 22 декабря представляется не позднее 25 декабря, а уведомление об исчисленных суммах НДФЛ за период с 23 по 30 декабря представляется не позднее 9 января 2025.

При заполнении уведомления в поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» необходимо указать «34/03» (для налогового периода с 1 по 22 декабря) и «34/13» (для налогового периода с 23 по 31 декабря).

Кроме того, работодателям необходимо уплатить НДФЛ:

не позднее 28 декабря за период с 1 по 22 декабря 2024;

не позднее последнего рабочего дня текущего года (28 декабря) за период с 23 по 31 декабря 2024.