С 1 января 2025 года организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, признаются плательщиками НДС
Об этом напомнили в пресс-службе Минфина ЛНР.
Плательщики УСН освобождаются от НДС в случае, если:
сумма доходов на УСН за предыдущий 2024 год не превысила в совокупности 60 млн рублей;
сумма дохода, полученного в 2025 году вновь созданной организацией или вновь зарегистрированным ИП, не превысит 60 млн рублей.
Освобождение от НДС на УСН при соблюдении условий, указанных выше, предоставляется автоматически. Уведомления об освобождении от уплаты НДС в налоговый орган не представляются.
При использовании одновременно УСН и ПСН для освобождения от НДС учитывается общая сумма доходов по обоим применяемым режимам налогообложения.
При превышении в течение года полученного дохода в размере 60 млн рублей плательщик УСН обязан начислять и уплачивать НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем такого превышения.
Организации и ИП на УСН, являющиеся плательщиками НДС, имеют право применять:
специальные пониженные ставки НДС без права на вычеты:
5% (в случае, если доходы за 2024 год составили от 60 млн рублей до 250 млн рублей с учетом индексации)
7% (в случае, если доходы за 2024 год составили от 250 млн рублей до 450 млн рублей с учетом индексации)
общеустановленные ставки 20%, 10%, 0% с возможностью заявлять вычет по входящим счетам-фактурам при любой величине доходов.
Выбор применяемой ставки осуществляется плательщиком самостоятельно. В случае начала применения специальной ставки НДС плательщик УСН должен применять её последовательно в течение 12 кварталов.
Представлять налоговую декларацию необходимо по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
Отчетность представляется исключительно в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.
Срок уплаты НДС – ежемесячно равными долями, не позднее 28 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом.
Более детально о порядке уплаты НДС на УСН можно узнать из «Методических рекомендаций по НДС для УСН».
