Межрайонная ИФНС России № 7 по Луганской Народной Республике информирует налогоплательщиков об изменениях в законодательстве с 2025 года по упрощенной системе налогообложения (УСН)
С 1 января 2025 года вступают в силу изменения, внесенные Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ (https://clck.ru/3F2HdA). Индивидуальные предприниматели и юридические лица на упрощённой системе налогообложения (УСН) с годовым доходом более 60 миллионов рублей будут платить налог на добавленную стоимость (НДС).
Какая ситуация с НДС на УСН в 2024 году?
По общему правилу бизнес на УСН освобождён от НДС. Но есть исключения: ИП и юридические лица платят НДС, когда:
ввозят товары в Российскую Федерацию из-за рубежа;
выставляют счёт-фактуру с НДС покупателю на общей системе налогообложения (ОСН);
являются налоговыми агентами по НДС;
заключают договор простого товарищества, доверительного управления имуществом или концессионное соглашение.
Что меняется с 2025 года?
От НДС будут освобождены только ИП и юридические лица с годовым доходом не более 60 миллионов рублей. Если бизнес получит больше доходов, на УСН можно выбрать один из двух вариантов и платить НДС:
платить налог на УСН + НДС 20% с возможностью пользоваться вычетами по НДС;
платить налог на УСН + НДС по пониженным ставкам 5% или 7%, но без возможности уменьшать его на входящий НДС.
Ставка НДС 5% будет действовать при годовом доходе 60 – 250 миллионов рублей, ставка НДС 7% — при доходе от 250 до 450 миллионов рублей.
Ставки налога независимо от суммы дохода:
При объекте налогообложения «Доходы» - 6%;
При объекте налогообложения «Доходы минус расходы» - 15%.
Ставки НДС в кассовых чеках:
С 2025 года бизнес, применяющий специальную ставку, должен указывать ставку 5% или 7% и сумму НДС в кассовых чеках. Временно выдавать чеки «без НДС» можно будет только до обновления прошивки ККТ.
Плательщикам НДС предстоит раз в квартал подавать отчётность, оплачивать услуги бухгалтерии и учиться внедрять в компанию новые правила. Для многих предпринимателей переход на ОСНО может в итоге оказаться выгоднее — из-за налоговых вычетов и инвестиционных затрат.
